Изменения в страховых взносах с 2025 года: что важно знать бизнесу и ИП

С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения в порядке уплаты страховых взносов, которые затрагивают как организации, так и индивидуальных предпринимателей. Нововведения касаются размеров ставок, сроков уплаты, а также правил учета взносов. Разберем ключевые изменения.

1. Пониженные страховые взносы для обрабатывающих производств

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ, предприятия и ИП, основной вид экономической деятельности которых относится к обрабатывающим производствам, получат право на уплату страховых взносов по пониженному тарифу 7,6%.

Этот тариф распространяется на выплаты сотрудникам, превышающие 1,5 МРОТ. Для сумм до 1,5 МРОТ сохраняется стандартный тариф 30% (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ). Перечень видов обрабатывающих производств, имеющих право на льготу, находится на стадии утверждения.

2. Увеличение фиксированных взносов для ИП

С 2025 года фиксированный размер страховых взносов для ИП вырастет до 53 658 рублей, что на 4 158 рублей больше текущего значения (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Максимальный размер взноса по ставке 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, также увеличится — с 277 571 до 300 888 рублей.

3. Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП

ИП теперь обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы не позднее 28 декабря текущего года (вместо 31 декабря). Однако сроки уплаты 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, остаются прежними — до 1 июля следующего года.

4. Пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса

Компании и ИП из категории малого и среднего предпринимательства (МСП) будут применять ставку 15% на зарплаты, превышающие 1,5 МРОТ, вместо текущего 1 МРОТ (Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ). Это позволит немного снизить налоговую нагрузку для бизнеса с умеренными заработными платами.

5. Повышение предельной базы для начисления страховых взносов

Единая предельная величина базы для расчета страховых взносов вырастет с 2 225 000 до 2 759 000 рублей. Выплаты, не превышающие эту сумму, облагаются взносами по ставке 30%, а превышающие — по ставке 15,1% (постановление Правительства РФ от 31.10.2024 №1457).

6. Новый порядок учета взносов для ИП на УСН

ИП на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» смогут учитывать взносы в расходах в том налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от фактической даты уплаты (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Это упрощает учет и позволяет более гибко планировать налоговые обязательства.

7. Ограничение сроков подачи заявлений на освобождение от взносов

Теперь у предпринимателей есть не более трех лет с момента возникновения права для подачи заявления на освобождение от уплаты фиксированных взносов в ситуациях, предусмотренных законодательством (например, уход за ребенком, проживание за границей с супругом в дипломатической миссии). Пропуск этого срока сделает невозможным освобождение от взносов.

Практические рекомендации

• Организациям обрабатывающего производства: Уточните, попадает ли ваш вид деятельности в перечень льготируемых. При необходимости внесите изменения в учет и отчетность.
• ИП: Учтите новые размеры взносов в финансовом планировании, а также измените сроки уплаты, чтобы избежать штрафов.
• МСП: Пересмотрите расчет зарплат сотрудников для правильного применения новых ставок.
• ИП на УСН: Воспользуйтесь новыми правилами учета страховых взносов, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.
• Все предприниматели: Проверьте свои права на освобождение от взносов и подайте заявления, если это необходимо, до истечения трехлетнего срока.